Destilando a Lei de Reforma e Modernização de Bebidas Artesanais

DESTILANDO O ATO DE MODERNIZAÇÃO E REFORMA DA BEBIDA DE ARTESANATO

 

Espíritos, vinho e cerveja. Se você adivinhou que o denominador comum entre esses itens é o álcool, você está parcialmente correto! Bebidas espirituosas, vinho e cerveja são todos bens que podem ser produzidos internamente ou importados para os Estados Unidos. Mais importante, esses produtos estão sujeitos à Lei de Modernização e Reforma de Bebidas Artesanais. A postagem do blog a seguir fornece o histórico que todo produtor, importador, corretor e todos os intermediários precisam saber para entender como a Lei de Modernização e Reforma da Craft Beverage pode impactar você, seu negócio e até mesmo seus clientes.

 

O que é a Lei de Modernização e Reforma de Bebidas Artesanais?

 

A Lei de Modernização e Reforma de Bebidas Artesanais (“CBMA”) foi criada para fornecer isenção de impostos para cervejeiros, produtores de vinho, destiladores e importadores de bebidas alcoólicas.

 

A história

 

A CBMA foi originalmente aprovada em 2017 como parte da Lei de Reduções de Impostos e Emprego. As disposições promulgadas em 2017 entraram em vigor ao longo dos anos civis de 2017, 2018 e 2019. No final de 2019, o CBMA foi prorrogado por um ano e expirou em dezembro de 2020.

 

A extensão estimulou esforços para fazer lobby no Congresso em um esforço para salvar as disposições da expiração.

 

Onde estamos agora?

 

Em dezembro de 2020, o ex-presidente Donald J. Trump assinou a Lei de Apropriações Consolidadas HR 133, que incluiu a Lei do Imposto sobre a Certeza do Contribuinte e Desastres de 2020, tornando a maioria das disposições do CMBA PERMANENTE enquanto muda outros. Tornar certas disposições da CBMA permanentes significa que essas disposições permanentes não têm data de expiração e não estão sujeitas a renovação.

 

Se a CBMA não fosse renovada, a alíquota do imposto sobre os produtores de destilados teria sido revertida para as alíquotas anteriores (aumento de 400%).

 

Quais são as disposições permanentes?

 

Destilados agora será tributado em:

• Taxa reduzida de $ 2.70 por galão de prova para os primeiros 100,000 galões de prova produzidos internamente ou importados anualmente
• Taxa de $ 13.34 por galão de prova para os próximos 22,130,000 galões de prova

 

Vinhos estará sujeito a um Sistema de Crédito Tributário em Camadas que segue a seguinte estrutura:

• Crédito de $ 1 por galão para os primeiros 30,000 galões de vinho
• US $ 0.90 por galão de crédito para os próximos 100,000 galões de vinho
• $ 0.535 por galão de crédito para os próximos 620,000 galões de vinho

 

Cervejarias agora será tributado das seguintes maneiras:

• Cervejeiros que produzem 2 milhões de barris ou menos anualmente estarão sujeitos a taxas reduzidas para $ 3.50 por barril nos primeiros 60,000 barris, mas terão que pagar $ 16 por barril nos barris restantes
• Os cervejeiros que produzem MAIS de 2 milhões de barris anualmente E OS IMPORTADORES DE CERVEJA estarão sujeitos a uma taxa reduzida de $ 16 por barril nos primeiros 6 milhões de barris.

 

Outros disposições permanentes:

• Teor de álcool ajustado para certas classes de impostos de vinhos tranquilos de 14% a 16% de álcool por volume
• Taxas de impostos mais baixas para certos hidromel e vinhos com baixo teor alcoólico
• Transferências de cerveja em fiança entre cervejeiros que não são da mesma propriedade

 

Quais são as mudanças nas disposições CBMA anteriores?

 

A resposta é sim. Essas mudanças incluem:

 

1) Restrições à transferência de bebidas espirituosas engarrafadas em garantia proibindo a “transferência de bebidas espirituosas engarrafadas em garantia excepto: entre instalações vinculadas pertencentes à mesma pessoa ou membros do mesmo grupo controlado; ou se as bebidas alcoólicas destiladas forem transferidas por conta do DSP que destilou ou processou as bebidas alcoólicas para outro DSP para engarrafamento ou armazenamento e devolvidas ao cedente para remoção, mas apenas se o cedente reteve o título durante todo o período entre tal destilação ou processamento , e remoção. ” [2]

 

2) Mudanças no tipo de atividades de processamento que se qualificam para taxas reduzidas de impostos para bebidas destiladas (em vigor em janeiro de 2022) que afirmam "apenas DSPs que realizam uma atividade de processamento diferente de engarrafamento têm direito a ter uma taxa reduzida de CBMA sobre bebidas destiladas que eles processar e remover. ” [2]

 

3) Alterações nas disposições do Contribuinte Único que estabelecem que "duas ou mais entidades (sob controle comum ou não) que produzem ou processam bebidas destiladas sob uma licença, franquia ou outro acordo devem ser tratadas como um único contribuinte". [2]

 

O engarrafamento de bebidas destiladas não será "processado" para fins de taxa reduzida:

 

Conclusão

 

Quer você seja um produtor, importador ou conhecedor certificado de destilados, vinhos ou cervejas, saber como uma ação afeta o setor é crucial. A Lei de Modernização e Reforma das Bebidas Artesanais foi promulgada para fornecer isenção de impostos para produtores e importadores dos 3 produtos de álcool que faziam parte da pergunta trivial no início desta postagem do blog. Se você é um produtor ou importador de destilados, vinho e / ou cerveja, como esse ato o impactou? Nos informe!

 

 

Fontes

[1] Horta, Cristal. “Compreendendo a Lei de Reforma e Modernização de Bebidas Artesanais.” Importações da Park Street, 15 de fevereiro de 2021, www.parkstreet.com/understanding-the-craft-beverage-modernization-and-reform-act/. 

[2] Bugher, Tim. “TTB: Bebidas Alcoólicas: Lei de Modernização de Bebidas Artesanais (CBMA).” TTBGov - Modernização de Bebidas Artesanais e Reforma Tributária (CBMTRA), 8 de janeiro de 2021, www.ttb.gov/alcohol/craft-beverage-modernization-and-tax-reform-cbmtra.