Tudo o que você precisa saber sobre a Lei de Transparência Corporativa

Tudo o que você precisa saber sobre a Lei de Transparência Corporativa

escrito por Esteban Fresno e Federica Magni.

A Barakat + Bossa informa que uma nova lei, conhecida como Lei de Transparência Corporativa ("CTA"), entrará em vigor em 1º de janeiro de 2024.

  1. O que é o CTA?

A CTA faz parte da Lei de Autorização de Defesa Nacional promulgada em 1º de janeiro de 2021, para proporcionar transparência às entidades empresariais e auxiliar os esforços de aplicação da lei no combate à lavagem de dinheiro, fraude fiscal e outras atividades ilegais. Ele foi projetado para capturar mais informações sobre a propriedade de entidades específicas que operam ou acessam o mercado dos EUA.

O CTA exige “empresas relatoras”para fornecer à Rede de Execução de Crimes Financeiros do Departamento do Tesouro dos EUA (“FinCEN”) com certas informações sobre indivíduos que se encontram em determinadas circunstâncias e são:

    • a "Proprietários beneficiários”da entidade, e
    • "candidatos da empresa”que apresentaram um pedido para criar a entidade ou registrá-la para fazer negócios.

O FinCEN usará essas informações para criar e manter um registro nacional que fornecerá aos usuários autorizados, como agências de aplicação da lei e instituições financeiras, acesso às identidades desses indivíduos que possuem ou controlam direta ou indiretamente uma empresa.

  1. Quais entidades se qualificam como “empresas relatoras”?

UMA "empresa relatoraӎ qualquer empresa, LLC ou outra entidade semelhante

    • criado mediante a apresentação de um documento de formação junto a um secretário de estado ou qualquer escritório semelhante sob a lei de um estado ou território ou com um governo tribal reconhecido federalmente; ou
    • constituída sob as leis de um país estrangeiro e registrada para fazer negócios nos Estados Unidos.

Quais entidades estão isentas?

Vinte e três (23) categorias de entidades estão isentas de relatórios, incluindo empresas públicas, corretoras registradas, certas empresas de investimento, bancos, empresas de transmissão de dinheiro, empresas de comércio de commodities, veículos de investimento agrupados, entidades isentas de impostos 501(c) , entidades empresariais inativas e companhias de seguros. Uma lista abrangente das entidades isentas está disponível no Perguntas Frequentes no site do FinCEN vinculado aqui.

Além disso, uma entidade está isenta se:

    • pertence ou é controlado por uma entidade isenta (com algumas exceções limitadas), or
    • (A) tem mais de 20 funcionários em tempo integral nos Estados Unidos,

(B) relatou mais de US$ 5,000,000 em receitas ou vendas brutas (incluindo receitas ou vendas de subsidiárias e outras entidades por meio das quais tal entidade opera) em suas declarações fiscais dos EUA do ano anterior; e

(C) opera em um escritório físico nos EUA.

Com base nestas isenções, a maioria das pequenas empresas ou LLCs terão de cumprir os requisitos de comunicação da CTA, enquanto as empresas maiores e as suas subsidiárias e as empresas que estão sujeitas a outra supervisão regulamentar podem estar isentas.

  1. Quem se qualifica como “beneficiário efetivo”?

Qualquer pessoa física que, direta ou indiretamente:

    • exercícios “controle substancial”sobre a empresa relatora, ou
    • possui ou controla pelo menos 25% do “interesses de propriedade”da empresa relatora.

O que é “controle substancial”?

O facto de um indivíduo ter “controlo substancial” sobre uma empresa relatora depende do poder que o indivíduo exerce. De acordo com o exemplo do FinCEN, um indivíduo terá controlo substancial sobre uma empresa declarante se dirigir, determinar ou exercer influência substancial sobre as decisões importantes da empresa relatora. Isso pode incluir executivos e diretores seniores.

Mais informações sobre o que se qualifica como controle substancial podem ser encontradas nos Regulamentos de Relatórios de Informações sobre Propriedade Beneficiária em 31 CFR Seção 1010.380(d)(1).

O que é um “interesse de propriedade”?

A regra atual do FinCEN adota uma visão ampla e abrangente do que é considerado um “interesse acionário” e inclui interesses patrimoniais típicos, como ações, interesses em joint ventures, LLC ou interesses de parceria e outros instrumentos semelhantes. No entanto, vai mais longe ao incluir instrumentos que possam ser sem direito a voto ou que confiram o direito de converter ou comprar títulos de capital ou interesses semelhantes no futuro, incluindo interesses de capital ou lucros, instrumentos convertíveis e direitos ou privilégios para adquirir capital, capital ou outros interesses numa empresa que reporta (incluindo direitos de venda, direitos de compra, opções e outros direitos contratuais).

De acordo com esta definição abrangente, tanto os indivíduos que actualmente detêm títulos de capital como aqueles que têm potencial para adquirir títulos de capital no futuro são tratados como proprietários beneficiários se o interesse potencial atingir os montantes limiares exigidos. Além disso, uma categoria abrangente incluirá quaisquer indivíduos que possam possuir ou controlar uma participação acionária por meio de um acordo contratual ou menos formal ou indireto, como por meio de propriedade conjunta, por meio de um intermediário ou custodiante, por meio de um trust ou por meio da propriedade de um entidade intermediária. A definição completa de “interesse de propriedade” pode ser encontrada em 31 CFR Seção 1010.380(d)(2)(i).

  1. Quem se qualifica como “candidato de empresa”?

Um candidato de empresa é:

    • o indivíduo que arquiva diretamente o documento que cria ou primeiro registra a empresa relatora, e
    • o indivíduo que é o principal responsável por dirigir ou controlar o arquivamento do documento relevante.

Se apenas uma pessoa apresentou o documento relevante, então apenas essa pessoa é a empresa requerente. Uma empresa relatora não terá mais do que duas empresas candidatas.

  1. Quais informações devem ser relatadas?

Uma empresa relatora é obrigada a relatar:

    • seu nome legal completo;
    • quaisquer nomes comerciais ou fictícios (DBAs);
    • seu endereço;
    • a jurisdição em que foi formada ou registrada pela primeira vez; e
    • seu número de identificação de contribuinte (NIF).

Para cada beneficiário efetivo qualificado e empresa requerente, a empresa relatora é obrigada a relatar:

    • nome legal;
    • data de nascimento;
    • endereço (na maioria dos casos, um endereço residencial); e
    • um número de identificação da carteira de motorista, passaporte ou outro documento aprovado do indivíduo, bem como uma imagem desse documento.
  1. Quem tem acesso às informações relatadas?

As informações comunicadas ao FinCEN serão armazenadas numa base de dados nacional confidencial e segura. Será mantido por pelo menos 5 anos após o encerramento da empresa relatora e não estará disponível ao público.

As únicas organizações que terão acesso às informações relatadas mediante solicitação são:

    • agências federais envolvidas em atividades de segurança nacional, inteligência ou aplicação da lei;
    • agências de aplicação da lei estaduais, locais ou tribais (se autorizadas por ordem judicial);
    • agências federais em nome de uma agência, promotor ou juiz estrangeiro (se a solicitação estiver em conformidade com um tratado internacional);
    • instituições financeiras para fins de due diligence do cliente (se autorizado pela empresa relatora); ou
    • reguladores funcionais federais.
  1. Quando o CTA entra em vigor?

O FinCEN começará a aceitar relatórios eletronicamente em 1º de janeiro de 2024. Todas as empresas declarantes criadas ou registradas antes de 1º de janeiro de 2024 são obrigadas a reportar até 1º de janeiro de 2025.

As empresas declarantes criadas ou registradas em ou após 1º de janeiro de 2024 são obrigadas a apresentar no prazo de 30 dias corridos após o recebimento de um aviso real ou público do secretário de estado ou escritório semelhante de que a empresa foi criada ou registrada. No entanto, o FinCEN propôs alargar o prazo inicial de apresentação de relatórios de informações sobre beneficiários efetivos de 30 para 90 dias para entidades criadas ou registadas em 2024.

Se a qualquer momento uma empresa relatora descobrir uma imprecisão em um relatório apresentado anteriormente, ou se houver uma alteração nas informações relatadas anteriormente, a empresa relatora deverá apresentar um relatório atualizado ou corrigido ao FinCEN no prazo de 30 dias.

  1. Quais são as penalidades por não reportar de acordo com o CTA?

As penalidades civis e criminais não se aplicam a violações negligentes, mas um indivíduo que deliberadamente deixar de relatar ou fornecer informações falsas pode estar sujeito a penalidades civis e criminais, incluindo multas de US$ 500 por dia, não excedendo US$ 10,000, e até 2 anos de prisão . Como resultado, será importante que as empresas declarantes obtenham informações válidas e precisas dos seus beneficiários efetivos e das empresas requerentes para cumprirem as suas obrigações de prestação de informações ao abrigo da CTA.

  1. Takeaways
  • A CTA aplica-se em grande parte a empresas de fachada de propriedade estrangeira. Contudo, todas as empresas devem rever a definição de “empresa relatora” e todas as exceções relacionadas.
  • Prevemos que surgirão diversas questões interpretativas relativas ao âmbito das excepções às obrigações de reporte. As empresas devem, portanto, prestar muita atenção aos regulamentos de implementação, que provavelmente serão emitidos como regulamentos propostos, com oportunidade para comentários públicos.
  • Esperamos que muitos grupos industriais ou outros, tais como fundos de investimento privados ou escritórios familiares, queiram garantir que são abrangidos pelas excepções e possam promulgar comentários aos regulamentos propostos a este respeito.

Esta postagem tem como objetivo fornecer informações gerais sobre o CTA, mas seu conteúdo não constitui aconselhamento jurídico específico. Recomendamos entrar em contato com seus advogados da Barakat + Bossa se desejar que nosso escritório o ajude, e não hesite em nos contatar se tiver alguma dúvida sobre o CTA e seus requisitos de relatórios. e como isso pode se aplicar a você.

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