Di Valentina Rodriguez
Una guida su come correggere, correggere e/o modificare i riepiloghi delle entrate doganali e di protezione delle frontiere degli Stati Uniti per l'importazione di alcol.
Stai esaminando tutti i riepiloghi dell'importazione di alcolici relativi alla dogana e alla protezione delle frontiere degli Stati Uniti per l'anno. Scorri velocemente le pagine. Riepilogo voci, fatture, polizza di carico. Pausa . Ti giri indietro. Il tuo respiro si ferma. Un errore. Inserimento errato di galloni. I Proof Litri (PFL) sono stati calcolati in modo errato. I calcoli erano sbagliati perché era stato inserito un decimale al decimo posto invece che al centesimo posto. Cosa fai?
Gli errori non sono una novità per gli individui nel settore dell'importazione di alcolici, vino, birra e altri prodotti alcolici. L'impiegato che calcola i galloni ha dimenticato di contare la scatola nell'angolo che conteneva altri 30 galloni. Il broker ha dimenticato la nuova accise e ha calcolato in modo errato l'importo dovuto al governo federale.
Gli errori accadono. L'importante è quello che viene dopo. Quali misure possono essere prese per rimediare a questi errori? Come puoi assicurarti che il tuo inventario non sia influenzato negativamente? Come puoi assicurarti che tu o la tua azienda il rapporto con le dogane e la protezione delle frontiere rimanga amichevole?
Questo post sul blog ha lo scopo di fornire informazioni su queste soluzioni per importatori, file di riepilogo delle voci, broker e persino avvocati che stanno aiutando i loro clienti nel processo di correzione dei loro errori. Questo post sul blog potrebbe anche servire come corso di aggiornamento per i revisori che elaborano quotidianamente le correzioni del riepilogo dei post.
La chiave sta nell'identificare se la data di liquidazione è passata per l'entrata con l'errore.
Cos'è la liquidazione?
Come definito in 19 CFR §159.1, la liquidazione è il "calcolo o accertamento finale dei dazi sulle registrazioni per il consumo o per le registrazioni di prelievo". [1]
Ogni Entry ha una data di liquidazione. Questa data di liquidazione si verifica 314 giorni dopo la presentazione dell'iscrizione.
La data di liquidazione NON è trascorsa
Invia una correzione di riepilogo post ("PSC")
Una Post Summary Correction, o PSC, consente ai filer (individui o persone che effettivamente compilano il Entry Summary) di correggere gli errori che legalmente devono essere corretti ai sensi di 19 USC 1484 e 1485. Un PSC viene archiviato elettronicamente attraverso l'ambiente commerciale automatizzato ( ASSO).
Affinché un PSC venga accettato, deve soddisfare determinati criteri, tra cui il fatto che il riepilogo dell'iscrizione deve essere stato accettato o l'iscrizione non può essere sotto la revisione della United States Customs and Border Protection ("CBP"), che possono essere tutti trovati sul sito web CBP. [2]
Inoltre, i PSC possono essere archiviati solo per alcuni tipi di errori come la correzione di errori sui tipi di voce relativi a Consumo, Obbligazioni di importazione temporanea o voci soggette a dazio governativo. [2]
La data di liquidazione è trascorsa.
Presentare una protesta
Una protesta consente a importatori, intermediari, depositari e persino avvocati di contestare le decisioni della dogana e della protezione delle frontiere degli Stati Uniti relative alla merce importata presentando una protesta utilizzando il modulo 19 CBP. Una protesta non ha requisiti legali, rispetto a un PSC, che ha più requisiti statutari. Il reclamo deve essere presentato entro 180 giorni dalla liquidazione. Il modulo CBP 19 richiederà informazioni come numero di ingresso, porto di ingresso e motivi dettagliati della protesta. Questa protesta deve essere presentata al Direttore del porto del porto in cui è stata effettuata l'iscrizione. [3]
Presentare una divulgazione preventiva
La dogana e la protezione delle frontiere hanno l'autorità di adottare sanzioni pecuniarie quando tali errori nei riepiloghi di entrata vanno oltre i piccoli errori per essere identificati come "dichiarazioni false materiali", che includono ma non si limitano a "sottovalutazione, descrizione errata della merce, classificazione evasione di un ordine antidumping/dazio compensativo (AD/CVD), dichiarazioni o contrassegni del paese di origine impropri o richieste improprie di trattamento tariffario preferenziale nell'ambito di un accordo di libero scambio o di altri programmi di preferenza doganale”. [4]
Quando è stato commesso un errore di questa natura, gli importatori, i depositanti, ecc. hanno l'opportunità di presentare una Divulgazione preventiva che riveli la natura della violazione al CBP prima dell'inizio di un'indagine formale su tali violazioni. La natura preventiva di questa comunicazione preventiva potrebbe comportare una riduzione delle sanzioni.
Una comunicazione preliminare non ha limiti di tempo. Tuttavia, deve essere depositato prima che il CBP avvii un'indagine formale sulle false dichiarazioni. Il CBP raccomanda che tutte le comunicazioni precedenti debbano essere presentate per iscritto a un funzionario CBP o ICE/HIS. [4]
Cosa succede se…
Cosa succede se sono trascorsi i 315 giorni dall'invio dell'iscrizione, quindi non è possibile presentare una correzione del riepilogo post? Cosa succede se sono trascorsi 180 giorni dalla data di liquidazione, quindi non puoi presentare un reclamo? Cosa succede se il tuo errore non soddisfa i criteri necessari per presentare una divulgazione preventiva?
L'ultima risorsa: 19 CFR § 159.12. Questo statuto ai sensi dell'Electronic Code of Federal Regulations potrebbe fornire un percorso verso un ultimo tentativo di correggere l'errore nel riepilogo delle voci. Ai sensi del 19 CFR § 159.12, un filer potrebbe chiedere un'estensione del tempo per la liquidazione come ultima risorsa. In base a questo statuto, un direttore del centro doganale e di protezione delle frontiere degli Stati Uniti può estendere il periodo legale di 1 anno per la liquidazione. Il presentatore ha l'onere di mostrare una buona causa che "soddisfa il direttore del centro che è necessario più tempo per presentare al CBP informazioni che influenzeranno l'azione in sospeso, o c'è una domanda simile in esame da parte del CBP". [5] Il Direttore del Centro concederebbe quindi questa proroga del termine per la liquidazione, consentendo al depositante di depositare i documenti necessari per correggere gli errori nell'iscrizione. [5] La richiesta deve essere in forma scritta inviata al Direttore del Centro. Il Direttore del Centro ha un limite durante la concessione della proroga. Possono prorogare i tempi di liquidazione “per un ulteriore periodo non superiore a 1 anno”. [5]
Cercare una proroga per il tempo di liquidazione non è pratica comune. Tuttavia, è utile comprendere tutte le opzioni disponibili per filer, importatori, broker, ecc. quando si importano merci delicate (delicato si riferisce alle bottiglie di vetro piuttosto che alla forza dei distillati).
Conclusione
Gli errori accadono. Tuttavia, il modo in cui gestisci gli errori definisce chi sei, come viene gestita la tua attività e che tipo di relazione manterrai con le dogane e la protezione delle frontiere degli Stati Uniti. Pertanto, è fondamentale fare tutto ciò che è in tuo potere per correggere gli errori.
[1] "19 CFR § 159.1 - Definizione di liquidazione". Istituto di informazione legale, Istituto di informazione giuridica, www.law.cornell.edu/cfr/text/19/159.1.
[2] "Correzioni post riepilogo". US Customs and Border Protection, 31 luglio 2020, www.cbp.gov/trade/programs-administration/entry-summary/post-summary-correction?_ga=2.255321358.760091169.1624556234-626277575.1624556234.
[3] “Proteste”. US Customs and Border Protection, 16 dicembre 2020, www.cbp.gov/trade/programs-administration/entry-summary/protests.
[4] "Ciò che ogni membro della comunità commerciale dovrebbe sapere: divulgazione preliminare". US Customs and Border Protection, agosto 2017, www.cbp.gov/sites/default/files/assets/documents/2020-Feb/Prior%20Disclosure%20FINAL.pdf.
[5] “19 CFR § 159.12 – Proroga del termine per la liquidazione.” Istituto di informazione legale, Istituto di informazione giuridica, www.law.cornell.edu/cfr/text/19/159.12.
